საგადასახადო დავები: როგორ დავიცვათ კომპანიის ინტერესები?

ბიზნესისთვის საგადასახადო დავა შეიძლება გახდეს სერიოზული გამოწვევა, რომელიც არამხოლოდ ფინანსურ დანაკარგებს, არამედ რეპუტაციის დაზიანებასაც იწვევს. საქართველოსა და საერთაშორისო პრაქტიკაში კომპანიები ხშირად ხვდებიან საგადასახადო სანქციებისა და შემოწმებების წინააღმდეგ სამართლებრივ დავებში. ამ სტატიაში განვიხილავთ, როგორ უნდა მოიქცეს ბიზნესი საგა

დასახადო ორგანოსთან დავის შემთხვევაში და რა ნაბიჯები უნდა გადადგას, რათა დაიცვას თავისი ინტერესები.

I. რა არის საგადასახადო დავა?
საგადასახადო დავა წარმოიქმნება მაშინ, როდესაც ბიზნესსა და საგადასახადო ორგანოს შორის არსებობს უთანხმოება გადასახადების, აუდიტის შედეგების ან სანქციების საკითხებზე.
საგადასახადო დავების ძირითადი კატეგორიები:
• გადასახადების არასწორი გაანგარიშება – როდესაც საგადასახადო ორგანო კომპანიას უფრო მეტ გადასახადს აკისრებს, ვიდრე ის ვალდებულია გადაიხადოს.
• ჯარიმები და სანქციები – კომპანიას შესაძლოა დაეკისროს დამატებითი გადასახადი არასწორი დეკლარაციის ან დაგვიანებული გადახდის გამო.
• საგადასახადო შემოწმების შედეგები – ბიზნესს შეიძლება ჰქონდეს დავა შემოსავლების სამსახურის მიერ ჩატარებული აუდიტის დასკვნასთან.
• საგადასახადო შეღავათების უარყოფა – როცა კომპანიას არ უნიშნავენ კანონიერი საგადასახადო შეღავათებს ან უუქმებენ უკვე მინიჭებულს.

II. რა ნაბიჯები უნდა გადადგას კომპანიამ, თუ საგადასახადო ორგანოსთან დავა აქვს?

1. დავის სამართლებრივი საფუძვლის შეფასება
   • დეტალურად გააანალიზეთ, რამდენად დასაბუთებულია საგადასახადო ორგანოს პრეტენზია.
   • გადაამოწმეთ, შეიცავს თუ არა კანონიერ დარღვევებს შემოწმების დასკვნა.
   • შეადარეთ თქვენი ფინანსური დოკუმენტაცია საგადასახადო ორგანოს მიერ წარდგენილ მონაცემებს.
2. ოფიციალური გასაჩივრება
   • პირველ ეტაპზე, შესაძლებელია დავის გადაწყვეტა საგადასახადო ორგანოს შიდა ადმინისტრაციული მექანიზმებით.
   • ოფიციალური საჩივარი უნდა შეიტანოთ კანონით დადგენილ ვადებში და ის უნდა იყოს დეტალურად არგუმენტირებული.
   • KH & PARTNERS-ის იურისტები დაგეხმარებიან გასაჩივრების პროცესის სწორად წარმართვაში.
3. მოლაპარაკებები და შეთანხმების შესაძლებლობები
   • ბიზნესს შეუძლია მოითხოვოს საგადასახადო ორგანოსთან შეხვედრა, რათა დასაბუთებული მტკიცებულებები წარადგინოს და დავა მოლაპარაკებით გადაწყვიტოს.
   • ხშირ შემთხვევაში, საგადასახადო ორგანო მზად არის განიხილოს კომპანიის არგუმენტები, თუ ისინი გამყარებულია რეალური მტკიცებულებებით.
4. სასამართლო დავის ინიცირება
   • თუ ადმინისტრაციული გზით საკითხი არ მოგვარდა, ბიზნესს აქვს უფლება სასამართლოს მიმართოს.
   • სასამართლოში დავის შემთხვევაში, მნიშვნელოვანია, რომ კომპანიას ჰქონდეს ძლიერი იურიდიული დაცვის სტრატეგია.

III. როგორ დავიცვათ კომპანიის ინტერესები საგადასახადო დავის დროს?
საგადასახადო დავის მოგების შანსების გასაზრდელად, ბიზნესმა უნდა დაიცვას რამდენიმე პრინციპი:
• საფინანსო დოკუმენტაციის სრული სიზუსტე – გადასახადების აღრიცხვა უნდა იყოს გამჭვირვალე და დეტალური.
• დამადასტურებელი მტკიცებულებები – კომპანიამ უნდა შეინახოს ყველა ხელშეკრულება, ინვოისი, საბანკო გადარიცხვა და ბუღალტრული დოკუმენტაცია.
• პროფესიონალური საგადასახადო აუდიტი – უმჯობესია, კომპანიის საგადასახადო პოლიტიკა რეგულარულად გადამოწმდეს ექსპერტების მიერ.
• იურიდიული მხარდაჭერა – KH & PARTNERS-ის საგადასახადო იურისტები უზრუნველყოფენ ბიზნესის დაცვას, როგორც ადმინისტრაციულ დავებში, ისე სასამართლო პროცესებზე.

IV. რეალური ქეისი + ადამიანის უფლებათა ევროპული სასამართლოს პრეცედენტი
ქეისი:
ერთ-ერთ კომპანიას საგადასახადო ორგანომ ჯარიმა დაუწესა არასწორი დეკლარაციის საფუძველზე, თუმცა კომპანიამ შეძლო დოკუმენტაციის წარდგენა, რომელიც ამტკიცებდა, რომ გადახდები კანონის შესაბამისად იყო განხორციელებული. საბოლოოდ, სასამართლომ გადაწყვიტა, რომ კომპანიის წინააღმდეგ დაწესებული სანქციები არ იყო სამართლებრივად გამართლებული.
ადამიანის უფლებათა ევროპული სასამართლოს ანალოგიური საქმე:
➡ Case of Business Corporation v. Latvia (Application no. 13025/15) – სასამართლომ დაადგინა, რომ საგადასახადო ორგანოს მიერ არამართლზომიერი სანქციების დაწესება შესაძლოა ჩაითვალოს საკუთრების უფლების დარღვევად (ევროპული კონვენციის მე-1 ოქმის 1-ლი მუხლი).
ლინკი: ადამიანის უფლებათა ევროპული სასამართლოს გადაწყვეტილება

V. დასკვნა – როგორ დავიცვათ ბიზნესი საგადასახადო დავებისგან?
• საგადასახადო კანონმდებლობის დაცვა აუცილებელია, რათა ბიზნესი თავიდან აიცილოს ფინანსური სანქციები.
• საგადასახადო შემოწმებების წინასწარი მომზადება ამცირებს არასწორი დასკვნების და ჯარიმების რისკს.
• KH & PARTNERS-ის იურიდიული მხარდაჭერა ბიზნესს ეხმარება საგადასახადო ორგანოებთან დავების სამართლებრივად მოგვარებაში.
• KH & PARTNERS-ის იურიდიული მომსახურება დაზღვეულია, რაც დამატებით სანდოობას ქმნის.
📞 გჭირდებათ სამართლებრივი დაცვა საგადასახადო დავის შემთხვევაში?

📩 დაუკავშირდით KH & PARTNERS-ის იურიდიულ და საგადასახადო ექსპერტებს დღესვე!